关于商业银行内部控制的现状及对策研究文献综述-文献综述网

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文献综述

一、商业银行内部控制的理论基础1.PDCA 循环理论 PDCA 循环又称质量环或戴明环，是管理学中通用质量控制模型。

杨鸿运以此理论为基础构建了适用于商业银行内部控制评价质量管理模式，他认为通过多层次循环，不断提升内部控制评价功能水平，拓展内部控制评价功能范围，从而提升评价质量控制水平。

该模式具有动态集成的特点，能够满足多个层面管理要求，具有极强操作性。

2. 传播理论商业银行的管理职能部门是内控信息的传播者；链条结构、扩散结构和信息池也是信道的三种类型结构；内控信息的编码是银行管理职能部门把内控信息撰写成规章制度，形成正式文本的过程。

信息传导经由以下三个环节：由分行业务管理部门向下级机构传递，由支行对应的业务条线管理部门接收; 其次，由支行管理部门向下传递给网点业务经理; 最后，由业务经理传递给柜员并最终在业务办理过程中予以执行。

二、商业银行内部控制的潜在风险1.信贷风险企业间信用违约风险增加、地区金融环境恶化以及风险防控障碍重重加剧了商业银行信贷风险的产生，需要管理人员从内部控制的角度出发对各项金融风险实施优化处理，有效控制信贷风险对商业银行发展水平产生的影响，继而实现商业银行综合管理效果提升的目标。

2.操作风险操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。

由于我国银行业在操作风险的管理上缺乏内部控制相关的管理经验和理论水平，目前大部分银行在内部控制中操作风险管理上均处于摸索建立完善阶段。

3.税务风险商业银行的税务风险是法律制裁、名誉损害、资金损失等风险，这些风险可能直接或间接地由于商业银行作为纳税人不以科学的方式遵守规定而造成。

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