我国拟上市企业IPO发行审核问题研究文献综述-文献综述网

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文献综述

论文题目我国拟上市企业IPO发行审核问题的研究文献综述内部控制问题的相关研究已有的关于拟IPO企业内部控制的研究主要围绕内控管理的相关要求、企业内控建设研究、拟IPO企业常见内控问题来开展。

有关内控管理相关要求的研究主要发现，拟IPO企业基本上需要遵循两个层面的内控管理要求，一个是内部控制规范体系的基本要求，还有一个是IPO相关规定对企业内部控制的要求。

李佳锦（2020）指出，内部控制是现代化企业管理的客观要求和发展基石，中国证监会制定的《首次公开发行股票并上市管理办法》、《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》中第二章发行条件部分提出了拟IPO企业在内部控制方面应当满足的要求。

境内A股IPO上市的基本要求是发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，而企业内部控制体系是否健全有效是实现基本信息披露要求，特别是保证财务信息准确性的重要手段。

因此IPO相关规定明确要求，企业必须建立与实施内部控制，以实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率效果和促进企业实现可持续发展的控制目标。

有关企业内控建设的研究主要发现，企业内控建设一方面是政策理论研究，另一方面是实证研究。

王丽洁（2020）指出，内控制度的建设完善与否对企业IPO目标的实现，具有重大影响，企业内控制度的建立健全已经成为IPO顺利过会的最重要影响因素之一。

通过调查研究发现，大部分拟IPO企业在IPO之前均存在业务流程混乱、制度不完善、内容缺失等现象，这就直接导致了企业在日常的经营管理过程中，操作不规范运行不合规，从而最终影响了IPO的通过率。

我国拟IPO企业在内控建设上应当不断根据企业的发展目标及时调整，使得企业内控建设更具规范性、合规性，这也是证监会和审计人员在核准上市前重点考察的方面。

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