国际保理业务模拟实验设计文献综述

 2021-09-27 20:30:46

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文献综述

近年来随着国际贸易向买方市场形式转变以及向全球化方向发展，出口竞争日趋激烈，国际保理业务得到了迅猛发展和大规模应用。国际保理是国际贸易中一种新兴结算方式，可以有效解决出口商贸易融资问题，能有效降低货款回收风险，对促进国际贸易发展具有重要的意义。我国近20年的经济发展速度位于世界的前列，贸易发展更是日新月异。我国不仅拥有巨大的市场供应量和需求量，同时还有份额很大的市场空间尚未开发。国际保理业务的应用有助于我国企业进一步扩大市场。

一、国际保理业务案例

国际保理业务( INTERNATIONAL FACTORING)是商业银行或附属机构通过收购消费品出口债券而向出口商提供的一项综合性金融业务。蔡震坤（2014）在其论文中指出，实际业务中核心内容是以出口应收账款债权的转让与收购为基础向出口商提供综合性金融服务。

Klapper L.（2006）通过墨西哥国家金融发展银行（Nafin）分析了反向保理对于发展中国家的成功优势。反向保理（Reverse Factoring）是指债务人作为保理申请人向保理商提出叙做保理业务的申请并经债权人同意后，以债权人转让其应收帐款为前提，由保理商为债权人提供贸易资金融通、信用风险担保、应收帐款收取、销售帐务管理等服务的一种综合性金融服务方式。李慧（2007）分析Nafin利用高新技术给中小企业贷款，利用更好的培训和技术上的帮助来补足借贷。瞄准市场的小企业与银行服务,提供保理服务。Nafin提供无追索权的服务，不收取服务费，提供最大化的利息率，采取电子化的方式来提供保理业务。

钱翀和万晓洁（2011）的论文分析温州中小企业的生存现状。他们的融资渠道十分狭窄。外部条件的不具备及自身能力的缺乏，它们很难进入正规的资本市场（股票市场与债权市场）进行直接融资；并且专为中小企业提供信用担保体系正处于初始阶段， 尚未能起到广泛的、实质性的作用。大量小企业在进行信用销售时，往往会产生信用危机。而采取保理业务进行销售，可以明显提高资金的安全性。温州中小企业需要慎重选择保理商，严格制定并履行合同，严格控制在保理商核准的信用额度之内发货。王茜（2010）在通过对我国中小企业保理业务的研究，认为中小企业在保理业务上面存在的主要问题集中在融资难和信用问题。邓鸿光（2011）指出保理业务与信用证业务相比具有明显的优势。史征（2006）认为对于中小企业来说，运用保理业务最大的优势在于能向卖方提供无追索权的、手续简便的贸易融资。同时由于采用了赊销的方式，因此大大增强了产品出口的竞争力，并有利于出口商对新市场和新客户的培养。

二、国际保理业务流程设计

杨敏（2014）论文中指出，一般保理业务流程可以分为六个步骤，一是卖方交货后，向客户开出发票，说明发票所代表的债权已转让给保理商，客户必须向保理商付款。二是卖方在开出发票的同时将发票副本送交保理商。三是保理商根据发票金额按事先商定的比例向卖方支付预付款，并从中扣除保理商所收取的手续费。四是保理商将负责向卖方企业的客户催收账款，并向卖方提供合同中规定的帐务管理。五是卖方企业的客户向保理商支付发票金额的款项。六是保理商从中扣除预付款等费用后向卖方企业支付余下的款项。

蔡震坤（2014）认为国际保理业务中在通行的双保理模式下只涉及进出口商、出口保理商、进口保理商和进口商四个当事方，出口商与出口保理商签订协议，将债权通过保理协议的方式转让给国际保理商，一切相关事项均可由出口保理商办理，获得全部的保理服务。谢晓雪（2013）认为国内保理多数采用单保理模式，国内保理仅借用了债权人转让应收账款的特点，延伸出定向保理、工程保理等以融资为主要特点的产品。

高潮（2011)和王铮（2011）在对我国存在的保理问题提出了以下的未来发展策略，一是要国家政策大力扶持，鼓励广大出口企业在国际贸易方面多采用国际保理结算方式。二是加快完善相关法律法规，参照国外已有的成熟的法律法规并结合我国的国情，制定法律法规来规范银行业务，三是要完善我国信用制度，降低交易风险。四是加快保理业务人才的培养，提高我国保理业务的水平，积极拓展国际空间，促进我国国际贸易向更高水平发展。

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