我国税收优惠政策的现状及其优化分析文献综述

 2021-10-24 15:41:07

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税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。

利用税收优惠政策进行税收筹划,可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度,强化纳税意识,促进税收优惠政策目标的顺利实现。

然而在进行税收筹划的过程中,税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。

分析税收优惠政策存在的现状和问题并解决之,对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。

从税收优惠制度的角度研究，朱晓贤（2019）和王君雅（2019）都提出：我国税收优惠制度存在的制度形式非理性、制度体系结构缺陷、制度立法模式缺陷等问题和对我国税收优惠制度完善的建议。

王伟（2011）认为我国税收优惠制度的完善，需要从制度和具体措施两个层面来进行。

在制度层面，需要从税式支出预算、税收优惠成本收益分析、管理权限、税收优惠透明度等方面进行论述；在具体措施层面，需要从税收优惠的范围、目标、调控手段等方面进行论述。

余红艳、袁以平（2018）认为税收优惠政策的制度缺陷体现在规模不可度量与预算难以监控、目标多元与政策逻辑匮乏、政策繁杂与效果模糊以及国际视角的考量等四个方面，随着我国经济发展从高速增长阶段向高质量发展阶段转变，税收优惠政策应实现从传统政策实施的相机抉择到稳定机制的转型。

从税收优惠和经济发展相关的角度研究，胡文龙（2017）认为通过积极的政策调整，建立健全创新激励税收优惠政策体系，营造以激励创新为导向的普惠性税收政策环境，完善以创新激励为导向的企业所得税优惠政策，逐步扩大增值税等税种对创新激励的覆盖面和支持力度，加大对创新人才的税收优惠力度，着力解决税收优惠政策对国有企业创新激励无效或低效的问题。

朱立伟（2020）认为高新技术企业是推动我国经济社会进一步发展的重要动力源泉，因此我国税收政策为高新技术企业大开绿灯，高新技术企业可以结合当前我国税收优惠政策，充分发挥税收红利，降低企业税收负担，剩余更多资金运用于企业创新管理当中，提高企业经营管理效率，促进我国经济社会的进一步发展。

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