上市公司审计风险特征分析及研究文献综述-文献综述网

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一、前言审计风险，是指当企业财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。

而审计风险取决于重大错报风险和检查风险两个部分，一般来说，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险就越低，二者呈反比例关系。

近年来，国内外的会计环境不断变化，上市公司规模也在不断扩大，越来越多的中小型创业公司将公司上市作为了自己的奋斗目标，但上市公司这些年频发的财务造假、舞弊等案件却在无形之中破坏当今的市场环境，这不仅损害了投资者的利润，也扰乱了经济市场秩序，使得上市公司审计风险升高。

在这个过程中，很多的注册会计师和会计事务所也被牵扯进来，最终双方都收到了相应的惩罚。

对于审计风险的特征、成因以及如何控制上市公司的审计风险，保证市场环境的良好运行也成为了会计相关工作人员讨论的焦点和研究的方向。

二、研究现状随着科技的发展，经济的进步，中国经济进入新常态，在这个过程中，电子商务企业兴起，各类公司也开始在大数据的环境下运行。

这些显著的变化也导致对于审计风险的研究必须随之发生相应的变化，其审计风险的特征、成因以及如何进行控制与之前环境下相对比也有所不同。

丁媛媛[1]（2017）认为在经济新常态下，审计风险的形成一方面来自于注册会计师职业道德与风险意识的缺失以及专业能力的不足，另一方面来自于审计客户内部控制缺陷和违法舞弊现象，同时相关法律不健全与惩处力度不足也提高了审计风险，对其的防范需要从这几方面出发。

陈雨佳[2]（2019）指出大数据审计给审计信息化建设提供了极大的发展空间，但也给审计风险的防范与管控带来了极大的挑战。

作者对大数据环境下审计的发展进行分析，揭示大数据审计面临的风险点，并针对风险点提出了审计风险防范建议。

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