上市公司财务舞弊问题研究文献综述

 2022-02-13 20:34:59

全文总字数：5446字

文献综述：上市公司财务舞弊问题研究

  1. 引言

本篇论文根据国内外多篇优秀文献，通过统计分析和案例分析对上市公司财务舞弊问题进行研究，并且从内部控制、外部监督等方面提出防范措施。随着社会经济的发展，上市公司日益增多，为了提高企业竞争力，注重经济效益最大化成了大多数上市公司的目标。然而，上市公司财务舞弊问题却层出不穷，这将扰乱资本市场的秩序，导致公众对证券市场丧失信心，影响投资者的判断，不利于经济的发展。因此，关注并防范上市公司财务舞弊问题，对金融市场乃至整个社会都至关重要。

  1. 国外研究现状

Kiran Maka，S. Pazhanirajan，Sujata Mallapur（2020）通过各种数据挖掘方法，比如逻辑回归、决策树、ada-boost、XGboost和神经网络模型，介绍了一种在图像中寻找最重要特征的算法来识别舞弊行为，选择最重要的变量以检测财务报表中的舞弊行为。最终发现，利息收入、奥尔特曼z-分数和债务与权益的比率这三个特征可以被审计师用来检测欺诈行为，在财务报表中迅速填写，以备日后审计之用。

Jonathan M. Karpof（2020）通过表格分析1998-2020年虚假陈述的变化趋势，图中显示，这一数字到2003年呈上升趋势，然后持平或下降。他认为，根据实际面临执法行动的公司数量这一衡量标准，自本世纪出以来，舞弊行为有所减少。

Stephen G.Dimmock(2018)等通过研究美国金融顾问的数据发现，个人不良信用是引起企业财务舞弊的原因之一。如果上市公司员工存在不当操作，将会增加其所在部门的舞弊风险，给企业带来不良影响。

COSO(2010)发现与之前的研究报告相比，上市公司财务舞弊的手段越来越高超，不合理地确认收入、高估去除了应收账款的资产、少计费用或负债、滥用资产、不适当披露等成为了财务舞弊的主要手段。

  1. 国内研究现状
  2. 关于财务舞弊动因的研究

贾静妮、周郑（2020）结合当前我国市场经济情况，基于舞弊风险因子理论对我国上市公司财务舞弊行为的动因进行了深入分析。分析表明，上市公司管理层及员工道德品质薄弱、经济利益动机和政治利益动机、相关制度不完善和公司内部治理不健全所带来的舞弊机会、暴露的可能性以及受惩罚的力度和性质，这些都是具有舞弊风险的因素。

朱安然（2020）运用GONE理论研究上市公司财务舞弊动因，选取圣莱达作为案例进行分析，从贪婪因子、机会因子、需求因子、暴露因子四方面进行剖析，提出财务舞弊的主要动因是利益驱动，为避免资产重组失败带来的退市风险，圣莱达管理层缺乏基本的职业道德，利用自身结构和内部控制的缺陷、地方政府支持及外部审计渎职的漏洞，发起了此次舞弊事件。

剩余内容已隐藏，您需要先支付 10元 才能查看该篇文章全部内容！立即支付

以上是毕业论文文献综述，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。

您可能感兴趣的文章