上市公司财务造假研究文献综述

 2022-02-13 20:40:42

全文总字数：4658字

文献综述： 上市公司财务造假问题研究

  1. 引言

本篇论文以国内外多篇论文为根据，对我国上市公司财务造假问题进行相关的研究。随着经济全球化进程加快，以及中国经济的快速发展，中国的重大经济体地位愈发显著。在这个背景的作用之下，上市公司就更容易获得更多投资从而扩大经营以获得更多利润。但是，不少上市公司却以虚假财务信息公之于众，不利于其他合规企业的正常经营，对资本市场的秩序造成了巨大的冲击，对国家的金融发展带来了不利的影响。故而，要确保财务信息正确，杜绝财务造假现象的泛滥。

  1. 国外研究现状

国外关于上市公司财务造假的研究已积累了丰富的研究成果，这些研究成果无疑为我国研究上市公司财务造假问题提供了一定的理论基础和研究方法。

Raval（2020）[1]等认为导致财务报告的人为因素是自我取向、自我控制、判断转移和自我效能。通过单独和共同考虑这些因素而产生的造假风险因素，理解行为人的动机和行为，进而有机会充分界定造假行为的范围，进一步了解如何将其最小化，控制财务造假行为。

Csaba Gyouml;ry（2020）[2]等认为，导致财务造假的因素是金融市场经济行为的制度背景。这有两个主要的因素，分别是金融的政治经济，尤其是金融市场的不发达性质和缺乏散户投资者阶层，以及资本的相对稀缺。

Pallavi Sood（2012）[3]等认为随着以技术为支撑的数字交易的兴起，财务造假已经蔓延到新的领域。而银行总是试图改善财务造假风险管理框架，以应对监管指令和造假事件的增加，但是收效甚微，所以很明显迫切需要在更广阔的领域整合更大的金融犯罪合规议程。

三、国内研究现状

  1. 国内学者关于现阶段财务造假具体表现的总结

刘华富（2019）[4]认为上市公司财务造假的手段主要集中于虚增收入、虚增资产、虚假记载和一般会计处理不当，其中，占最大比例的是虚假记录。而其手段往往混合使用，较为隐蔽，难以查出。

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