中小企业内部控制存在的问题及对策研究——基于江苏省南京市中小企业的调查数据文献综述

 2022-02-20 21:03:28

《中小企业的内部控制问题及对策研究——基于江苏省南京市中小企业的调查数据》文献综述

随着社会的发展，小企业不断面临着困境和挑战。追究其根源，是由于小企业的规模小，管理能力不强，企业治理模式不完善，风险防范能力差。这都是由于中小企业的内部控制不完善造成的。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经济效率和效果，促进企业实施发展战略。由此可见内部控制对我国中小企业而言非常重要。

了解我国中小企业内部控制存在的具体问题，有助于我们了解江苏省中小企业的内部现状，从而采取针对性的措施来完善公司的内部控制，为公司提出具体的内部控制解决措施提供依据。通过对南京市中小企业的内部控制存在的问题进行问卷调查，分析归纳出我国内部控制存在的问题，并深入分析原因并提出具体的完善措施，具有重要的实践意义。

一、国外研究现状

（一）国外内部控制发展起因

西方国家的内部控制兴起于20世纪40年代中期，其内部控制理论的发展先后经历了五个不同的阶段：内部牵制时期、内部控制系统时期、内部控制结构时期、内部控制整体框架时期和企业风险管理总体框架时期。1949年，美国注册会计师协会首次定义内部控制并于50年代末将其分为内部会计控制和内部管理控制。1980年至1985年，在审计职业界，关于内部控制的专业准则得到了很大的发展。可在这个阶段美国企业出现了大量的财务舞弊现象，一些公司相继经营失败。为了研究产生虚假财务报告和经营失败的原因，“反对虚假财务报告委员会”对财务舞弊事件进行了系统而深入的调查研究。通过大量的调查发现，大部分财务舞弊时间都是由内部时空造成的，委员会随即开始研究企业内部控制问题。

（二）国外当代内部控制研究

在当下内部控制逐渐被重视的大时代背景下，各地区企业经济研究者对各地区的内部控制对策进行了研究，结果表明要提高其控制系统的有效性或在不同国家实现相似水平的可靠性，企业需要实施不同的控制系统来匹配。

1、对内部控制给企业造成的影响进行研究

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