农村商业银行农户小额贷款风险控制研究文献综述

 2022-04-06 20:54:32

农村商业银行农户小额贷款风险控制研究

文献综述

农村商业银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。新世纪以来，领导集体越来越关注三农问题，但由于我国农业产业本身的弱质性，城乡二元结构的复杂性及一些制度安排的影响，“三农”问题无法像非农产业那样容易得到现代金融体系的支持，农户小额贷款目前已经是全球扶贫到户的重要信贷模式。就农户小额贷款的相关问题，国内外学者进行了一系列的探索。

  1. 农村商业银行农户小额贷款发展研究

近年来，随着市场经济的不断发展，农户贷款金额逐步增加，其中农村商业银行占农户小额贷款市场的80%~90%。

大部分研究显示，农户小额贷款要想得到健康长久的发展，农村商业银行首先需要完善其自身的制度，才能鼓励农户贷款，从而改善农户的收入水平，提高农村经济发展。刘晓威（2018）通过研究农户小额贷款的市场需求及供给，认为农村商业银行应该完善农村地区的社会信用体制及担保体制，建立健全风险分担机制，同时结合产业发展，推出有特色的农户小额贷款方式1。张阳慧（2019）在分析新形势下商业银行财务战略问题时，提出农村商业银行要做好人员素质提升工作、风险管理优化工作及管理信息化水平提升工作2。何美娟（2018）通过利用金融系统宏观压力测试框架，对浙江省小额贷款公司进行了信用风险测试，得出了农村商业银行在进行风险监控时需关注宏观经济波动的结论3。

  1. 农村商业银行贷款政策研究

农村商业银行农户小额贷款若离开了国家政策的支持，必定得不到可持续性的发展，自2004年起，财政部与国家税务总局陆续发布了《财政部 国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知》（财税 [2004]35 号）、《财政部 国家税务总局 关于农村金融有关税收政策的通知》（财税 [2010]4 号）、《财政部国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税[2014]102 号）、财税[2017]77 号《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》等一系列政策，对农村商业银行的前身农村信用社及现在的农村商业银行给予了一定税收优惠。

财政部和国家税务总局发布通知：2017年1月1日到2019年12月31日，免征农户小额贷款利息收入的增值税，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。此外，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额4。龙飞、许芳（2019）在讨论农村商业银行贷款损失准备金的纳税调整时，发现监管部门要求农村商业银行计提贷款损失准备，这与税务部门的税收政策存在差异，建议贷款损失准备金的税收政策与监管部门对农村商业银行的贷款损失准备金政策能保持一致5。

  1. 农村商业银行农户小额贷款案例研究

农户小额贷款是为低收入人群提供额度较小的无抵押、无担保的贷款服务，被国际社会认为是减缓贫困的有效的金融制度，许多地区为提高农村经济发展都设立过与农户小额贷款类似的试点，国内外的学者也对此进行了研究。

农户小额贷款的稳定发展需要多次实践，要在实践中吸取教训总结经验。程斌（2019）对婺源农户小额农贷进行了研究，自从全面推广小额农贷以来，婺源农商银行已累计发放小额农户贷款86.63亿元，婺源模式小额农户贷款的可持续发展依靠农村健全的金融服务体系和风险补偿机制，更需要一个良好的信用环境7。Rustinsyah,L.Dyson（2017）在研究印尼东爪哇村的贫困问题时，发现妇女合作社的存在可以赋予妇女权力，因为它可以促进儿童的教育，改善农业活动并提高企业生产率，因此为妇女提供金融服务的合作社可以减轻农村地区的贫困9。与普通的农户小额贷款不同的是，东爪哇政府是向妇女合作社提供资金，而普通农户小额贷款是直接贷款给有需要的农户。研究证明农户小额贷款对提高农户收入水平和农村的经济发展有很大的促进作用。

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