马钢股份现金流管理研究文献综述

 2022-07-11 15:25:22

马钢股份现金流管理研究

文献综述

陈舒婷

钢铁是我国国民经济的支柱产业，是关系国计民生的基础性产业，在我国工业现代化进程中发挥了不可替代的作用。自新中国成立，我国钢铁工业呈现快速发展态势，取得了举世瞩目的成就。目前，我国粗钢产量已经占据全球半壁江山，拥有众多全球排名前十的钢铁企业，从总量规模上已经位居全球前列，但大多数钢铁企业还缺乏国际竞争力，也还未能形成自己的品牌，我们急需从钢铁大国向钢铁强国转变。要成为钢铁强国，一方面要加快技术创新，在产量和产品方面形成绝对的硬实力；同时也需要加强品牌建设，形成企业综合竞争力和品牌影响力，确保钢铁企业在国内、国际市场上具备较高的品牌知名度、产品溢价能力和品牌竞争力。作为有着60年历史的老牌钢铁企业，马钢已经形成2000万t钢配套生产规模，形成了钢铁产业、钢铁上下游关联产业和战略性新兴产业三大主导产业协同发展格局。拥有世界先进的冷热轧薄板、彩涂板、镀锌板、H 型钢、高速线材、高速棒材和车轮轮箍等生产线，长材、板带、轮轴三大系列产品全面升级换代，车轮、H 型钢、冷镦钢、管线钢等产品拥有自主知识产权和核心技术，车轮和 H 型钢产品获得“中国名牌”称号，马钢商标被评为中国驰名商标，2016年马钢股份公司荣获“全国质量奖”。

对于钢铁企业来说，现金流比利润更能够反映一个企业的偿债能力、运营能力以及生存发展能力。现金流管理系统是企业的“呼吸系统”，是否有效的现金流管理，决定着一个企业的筹资、投资规模以及经营状况，也就关系着企业的存亡与发展。企业的财务管理包含的内容是多方面的，而现金流管理对于企业财务管理起着至关重要的作用，分析现阶段企业的现金流管理存在的很多问题，严重制约着企业的发展，企业需要获得利润才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获得利润，取决于企业自身的资金运转状况和企业的现金流量管理水平的高低。所以企业需要重视现金流管理，明确现金流管理对于企业发展的重要性，从经济管理制度方面促进企业现金流管理的规范性和有效性真正为企业的长足发展贡献力量。

因此论文选取马钢股份为研究对象，通过分析现金流及现金流管理，总结出马钢股份现金流管理存在的问题及问题产生的原因，有针对性的提出现金流管理的改进措施，对于以后各相关企业应对竞争、应对风险、调整现金流管理系统都有着参考与借鉴意义。

1． 国外研究现状

国外学者很早就开始研究现金流，美国经济学家Baumol(1952)提出了存货的经济批量模式，并认为现金最佳持有量与存货的经济批量问题有很大的相似之处，因此，可以将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量，使之相关现金成本(持有成本、转换成本和短缺成本)之和最小。而在1975年美国著名的商品零售商W.T.Grant 公司因忽略于控制现金流均衡导致破产后，各路学者开始对现金流管理展开研究。

    1. 现金流管理的理论研究

（1）现金流与投资活动关系研究

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