企业现金管理的思考文献综述

 2023-10-10 15:14:46

文献综述

(一)课题研究的现状及发展趋势

随着我国市场经济制度的不断完善，现金管理在企业管理中的地位越来越高，而现金又是企业资产中流动性最强的，持有过多，会影响企业资产的收益性；持有过少，会陷入资金断裂的风险，因此提高现金管理水平是我国企业急需解决的问题。近年来，我国企业现金管理水平虽然已经有了一定的提高，但仍然存在一些问题，对于企业而言都是隐患。国内外学者们对企业现金管理的现状都有一定的研究，针对其存在的问题都提出了建设性的改进措施。我国企业现金管理现状主要体现在三个方面：一是日常营运资金不足，出现资金紧张运转困难的情况，企业融资困难，筹资渠道比较狭窄（刘娟，2016）；二是资金运用效率低，闲置资金过多，在大多数企业中现金的大量冗余仍然存在，应收账款和存货管理的不当也直接导致了资金周转不顺（邵名童，2016）；三是日常库存现金管理不当，随意使用资金，现金交易过于频繁，“小金库”诞生了，“白条”出现了，占用公款徇私舞弊行为层出不穷（刘娜娜，2017）。学者们对于上述现状所存在的问题及其原因也进行了剖析，一是企业现金管理意识不足，财务人员素质堪忧，现金管理制度形同虚设（邵名童，2016）；二是企业缺少一些现金管理的监督机构，大多数企业内部财务管理体制不完善，企业内部各个部门之间的协调性较差（童燕，2016）；三是企业现金预算不健全（于朵，2018)；四是将利润等同于现金，单纯的“利润导向”往往会使得企业重利润轻现金（柳燕,2019）。问题的存在从侧面反映出现代企业对于现金管理的重视程度还远远不够，对于如何有效改变企业现金管理的现状，诸多学者也都从不同的角度提出了解决对策。从企业自身的角度出发，加强企业的现金管理意识，提高相关人员的重视程度及职业道德教育是重中之重(刘娜娜,2017)；制定应收账款的现金流管理制度，建立存货内部控制制度，加速回款速度，加快现金的周转率(柳燕，2019）；严格监管对企业现金的监督力度，建立健全企业的监管体系（李世发,白雪梅，2015）；强化现金预算管理，科学确定现金持有量（刘露，2016）。从银行的角度出发，创建有特色的现金管理的服务体系，实现银企双赢，针对企业现金管理的需求，为其量身打造“密合度高”的服务方案。开发更多匹配企业自身特点的融资理财类产品，拓宽企业的融资渠道。银行也应加强对企业现金流的管理，对于企业违规使用现金情况进行特别关注并追究相关人员的责任。（刘磊，2016）要高度重视现金管理业务在密切银企关系、稳固客户、稳存增存、增加中间业务收入等方面的重要作用，充分认识到现金管理是商业银行当前以至将来的竞争焦点和手段。（孟秋蕊，2018）

（二）本课题研究的意义和价值

本课题的研究，有助于改善当代企业现金管理的现状，促使企业加强对现金管理的重视程度，促进企业资金流的健康发展。持有过多地现金会影响企业资产的收益，持有过少会陷入资金断裂的风险，如何调整使得企业拥有一个最佳的现金持有量，是企业必须思考的问题，通会科学的调整才能实现企业收益的最大化。现金流量不仅可以反映出企业的运行状态，还能够反映出企业的现金获利水平、收益质量，还可以反映出企业的支付能力与偿还能力以及投资水平、筹资水平。加强企业的现金管理工作具有很重要的意义，良好的现金流能够保证企业稳定健康的发展，增强企业在市场上的竞争力，保持企业整体发展的稳定性。

（三）参考文献

[1]李昕冉.企业现金管理中存在的常见问题及对策分析[J].纳税,2018,12(29):234.

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