中小制造业企业风险管理研究——以XX企业为例文献综述

 2021-10-13 19:59:04

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随着中小制造业企业规模的不断扩大，企业管理工作存在的问题也逐渐增加，严重影响企业的稳健持久发展。由此，企业的风险管理对企业自身就存在了至关重要的作用。

一、风险与风险管理概述

1901年美国的威雷特博士在他的论文《风险与保险的经济理论》中第一次为风险下了定义,指出风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现。1983年,日本学者武井勋在《风险理论》一书中,提出了关于风险新的定义:风险是在特定环境中和特定期间内自然存在的导致经济损失的变化。综上所述,我们得出风险的定义:风险是在一定环境和期限内客观存在的,导致费用、损失与损害产生的,可以认识与控制的不确定性。[1]

美国宾夕法尼亚大学Solomon Schboner 博士（1930）在美国管理协会召开的一次关于保险问题的会议上首次提出风险管理概念。风险管理是风险和管理两个概念的整合，因此风险管理本质上是针对各种风险的管理活动的总称，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险控制等。[2]

Williams（1964）在《风险管理与保险》一书中对风险管理作了比较经典的诠释，他认为风险管理是根据组织的目标或目的以最少费用，通过风险识别、测定、处理及风险控制技术把风险带来的不利影响降低到最低程度的科学管理。许瑾良（1998）认为，风险管理就是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少灾害事故损失和它对组织及其环境的不良影响。[3]

美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）（2004）认为风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于企业战略制定并贯穿于企业各种经营活动之中，旨在识别可能会影响企业价值的潜在事项。[4]

国内部分学者，如严复海等（2008）、王农跃（2008）等将风险管理分为传统风险管理、现代风险管理和全面风险管理三个阶段。[5]

二、企业风险管理体系

刘红珍（2006）认为中小企业风险管理流程一般包括风险识别、风险评估、风险预警和风险处置四个阶段。企业进行风险识别的方法很多，如流程图分析法、财务状况分析法、分解分析法、慕景分析法、事故树分析法、保险调查法、专家调查法等。中小企业可结合实际情况，分别采取以下五种对策：避免风险、控制风险、分散与中和风险、自留风险和转移风险。[6]

刘笑霞、李明辉（2009）认为系统的风险管理过程就包括：（1）根据企业的使命确定企业目标, 并确定风险偏好与容忍度；（2）识别风险；（3）度量风险发生的概率以及对企业的影响( 风险评估)；（4）将风险评估的结果与企业的风险容忍度相比较, 以选择适当的风险应对措施；（5）实施所选择的风险应对措施；（6）对风险管理的各个要素实施监控,以确保风险管理系统的有效性。[7]

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