毕业论文课题相关文献综述
文 献 综 述
一、引言
客户评价和授信是企业对于客户管理的一种管理机制。企业的经济价值流主要体现在企业产品的销售与销售金额的回款。不过企业在长期的经营管理中会发现，往往资金的回款比产品的销售要困难许多。为何会造成这种困境，这主要是由于企业对于销售对象的信用度不够了解。在销售的过程之中，往往销售企业不会特意去了解对方被销售企业的资产现状。一方面，主动去调查对方企业的资产状况会造成对方以为己方对其不信任；另一方面，要准确的获知对方企业的资产状况也并不是一件易事。信用评价不是最终目的，最终目的是利用信用等级对客户进行管理。公司办事处应针对不同信用等级的客户采取不同的销售管理政策。
本论文研究一整套企业客户评价与授信机制，为企业更好的有条理的管理客户群而创造良好的授信管理制度。
二、客户信用评价与授信
客户信用评级指标体系主要从偿债能力，获利能力，经营管理，履约情况及发展能力和潜力，倒扣分指标，限定性指标及信用等级修正指标等方面对客户信用状况进行评价，各方面下设若干量化指标或者非量化评价指标，由此构成一个完整的信用评级指标体系。据《知识经济》2013年12期，南京师范大学商学院倪泽雯所著《商业银行对企业授信考量因素的认识与相关问题研究》，所谓授信,是指银行对客户给予信用。银行对客户办理贷款、保证、承兑、进出口贸易融资等各项信贷业务都是对客户的授信。银行是资金供需者的桥梁,借助授信功能可以直接促成资本的形成,另外还可以通过创造信用功能,将资金间接提供给需求者。因此,银行授信可分为两种形态，其一是直接授信，即银行将其所有的资金以贷款的形式直接发放给资金需求者，以赚取利息的行为。另一种是间接授信，即银行利用其特有的信用创造功能，通过办理保证、承兑、信用证等，对客户在有关经济活动中的信用向第三方做出保证，而非直接提供资金的行为。
对于此篇论文，我们主要讨论的是企业如何制定适合企业自身销售情况的授信制度。这种授信制度与银行对客户的授信机制大体相似。
就客户信用评价与授信在企业中的作用而言，最直接的目的是更好的管理企业顾客群。简而言之，就是将企业的顾客群分为不同的层级。层级越高企业可对其实行更高的付款或销售量柔性，比如延长付款期限，增加交易量等；相反，层级越低，企业对其实行更低的付款或销售量柔性，比如在付款期限，交易量，付款方式上加以缩紧。企业通过对顾客群的分级措施，从而达到更好的财政运营效率，对于账款的及时回收以及有效的回收都有不可小觑的帮助。一个客户想要获得企业的高层级授信，就必须得切实、及时的交付账款。经过相当一段时间的信用考量可以将其信用等级相应的提高。这个授信举措其实是一项一举两得的方案。一方面，提高了卖方的账款回收效率；另一方面，其很好的提高了卖方的信用度，使其在与其他企业交易的时候可以让对方对其拥有良好的信誉印象，更好的促成交易。
客户信用评价与授信相对于砂石行业来说就是如何使应收账款及时以及完整的到账，而不需要花费额外的人工，时间，车旅以及法律等其他财务费用。如下图。从图中可以看出客户信用评价与授信的内容主要包含下面几点：
1、评级指标与等级的设定根据企业的偿债信誉、资产状况等作为评级指标，并设定AAA级（超优级客户）、AA级（优良客户）、A级（基础客户）、B级（存在风险客户）、C级（高风险客户）、D级（淘汰客户）；
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